后金融危机时代公允价值会计顺周期效应研究

CORC > 兰州理工大学 > 兰州理工大学

	后金融危机时代公允价值会计顺周期效应研究
	牛成喆; 王静; 张珂
刊名	中国证券期货
	2012-11-25
期号	2012年11期页码:124+132
关键词	公允价值会计后金融危机顺周期效应
ISSN号	ISSN：1008-0651
英文摘要	2008年的金融危机使公允价值会计成为批判的焦点,暴露出公允价值会计在理论和实务中的许多缺陷和不足。文章在对公允价值会计顺周期效应进行理论分析的基础上,指出公允价值会计顺周期效应产生的根源在于现行财务报告体系下公允价值计量方式在报表中的运用,而实务中会计估值的随意性和披露的不完全性则加剧了公允价值会计问题的严重性。展望未来,我们应在保留传统会计体系报告模式的的基础上,加大公允价值会计信息的披露。
URL标识	查看原文
语种	中文
内容类型	期刊论文
源URL	[http://119.78.100.223/handle/2XXMBERH/11048]
专题	兰州理工大学经济管理学院
作者单位	兰州理工大学经济管理学院
推荐引用方式 GB/T 7714	牛成喆,王静,张珂. 后金融危机时代公允价值会计顺周期效应研究[J]. 中国证券期货,2012(2012年11期):124+132.
APA	牛成喆,王静,&张珂.(2012).后金融危机时代公允价值会计顺周期效应研究.中国证券期货(2012年11期),124+132.
MLA	牛成喆,et al."后金融危机时代公允价值会计顺周期效应研究".中国证券期货 .2012年11期(2012):124+132.